Льгота на имущество военным пенсионерам

Освобождаются ли военнослужащие от уплаты налога на имущество

Из всех льготников, перечисленных в п.1 ст.407 НК, к действующим военнослужащим можно отнести следующие:

  • орденоносцы ордена Славы 3 степеней;
  • Герои СССР и РФ;
  • военнослужащие со стажем более 20 лет.

В этом же подпункте в числе льготников указаны:

  • потерявшие кормильца семей военнослужащих;
  • родители и жены/мужья погибших военных.

Освобождение от налога на имущество военнослужащих перечисленных групп предусмотрено не по всей имеющейся у них недвижимости. Плата не взимается только с одного объекта каждого вида, указанного в п.4 ст.407 НК. Это может быть одна квартира (из всех имеющихся), один гараж и т.д.

Пример 1


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Законодательное регулирование

    Главный законодательный документ, регулирующий право пенсионеров на льготы по налогу на имущество – статья 407 Налогового Кодекса РФ. В ней поясняется, кто имеет право на получение этих послаблений, на какие конкретные виды имущества распространяется льгота и другие особенности.

    Также следует рассматривать Федеральный закон «О ветеранах» № 5-ФЗ. В статьях 8 и 13 настоящего закона рассмотрены социальные меры поддержки ветеранов – льготы, материальное обеспечение, пособия и так далее.

    Льготы военным пенсионерам по налогу на имущество регулируют и такие нормативные документы, как Конституция РФ, Указы и Приказы президента и Министерства Обороны.

    Как будет рассчитываться налог на имущество

      2018 год внесет изменение в то, как будет рассчитываться налог на имущество. Теперь все рассчитывается на основе стоимости по кадастру с особым коэффициентом. Военным пенсионерам полагаются льготы.

    К таким людям будут относиться отслужившие:

    • в ВС РФ;
    • в МЧС;
    • в ОВД;
    • в правоохранительных органах.

     Черта, отличающая этих пенсионеров от других, будет:

    • они достигли предела по возрасту нахождения на должности, которую они занимали;
    • они отслужили не меньше 20 лет, стаж прерывался, только когда их увольняли в запас или сокращали;
    • имела место серьезная травма либо болезнь, которая повлекла за собой инвалидность во время военной службы.

    Эти люди живут на гособеспечении, а это влечет за собой низкий доход и уровень жизни. Налоговая льгота дает возможность сэкономить и облегчить непростой быть военных пенсионеров.

     Послабления касаются следующих объектов недвижимости:

    1. Домов, предназначенных для жилья.
    2. Квартир.
    3. Комнат.
    4. Гаражей.
    5. Построек не больше 50 м2 на дачных или садовых участках.

          Все остальное имущество не может быть освобождено от налогов. Это относится и ко всему недвижимому имуществу, которое стоит больше, чем 300 млн. рублей. Постройки, что используются для предпринимательства или же не являются собственностью человека, который будет платить налоги, тоже не попадают под льготы.

    Суть таких льгот заключается не в том, что сбор не начисляют. Дело именно в том, что происходит освобождение от необходимости его оплачивать. Человек должен уведомить органы о том, что имеет намерение получить льготы на определенный налог, они не появляются автоматически.

    Список лиц, имеющих льготу

    Льготы военным пенсионерам, на имущество предоставляются по особым критериям. Причисляя граждан к военным пенсионерам нужно руководствоваться следующими признаками:
    Данные лица должны были проходить службу в армии Российской Федерации в звании офицеров. Контрактники рядового состава также относятся к данной категории.
    Служащие пограничных, железнодорожных, разведывательных войск, связисты. Работники всех органов МВД, УФСИН, Государственной Противопожарной Службы, Управления по контролю за оборотом наркотиков, за исключением вольнонаемного состава.

    Для вышеупомянутой категории населения льгота по налогу на имущество физических лиц действительно обеспечивает более комфортную жизнь. Возможность сэкономить распространяется на недвижимое имущество пенсионера не превышающее 50 кв. м, стоимость собственности не должна превышать 300 миллионов рублей. Послабление по уплате за земельный налог для военных пенсионеров, может быть предоставлено по той же схеме, что и на квартиру или дом.

    Зябликов П.П. более 40 лет прослужил в армии СССР, ушел в отставку в звании майора. Имеет квартиру 45 кв. м и загородный дом в 105 кв. м. Зябликов П.П. должен будет уплатить налог лишь за дом, так как метраж, на который распространяется льгота, превышен. Однако, если стоимость квартира была больше чем предусмотрено законом, ослабление применимо не было.

    Маргунова.В.П. в собственности имеет 2 коттеджа стоимостью 350 миллионов каждый. К сожалению, послабление на данную собственность распространено не будет, так как законодатель четко определил стоимость объектов недвижимости, на которое Маргунова В.П. могла бы оформить льготное послабление.

    Кто платит?

    Налог на имущество обязаны уплачивать все граждане РФ, а также лица, не имеющие российского гражданства, в собственности которых находится движимое и недвижимое имущество, расположенное на территории РФ.

    Пенсионерам в любом случае придется уплачивать имущественный налог за следующие виды имущества и при следующих обстоятельствах:

    • объекты недвижимости, стоимость которых по кадастру превышает 300000000 руб.;
    • при использовании недвижимости для ведения предпринимательской или иной деятельности, приносящей доход гражданину;
    • при владении гражданином несколькими объектами недвижимости одного вида.

    Особенности предоставления привилегий воинам-пенсионерам

    Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2020 годуК военным пенсионерам причисляют не только бывших солдат и офицеров армии РФ. В общем порядке к указанной группе относятся граждане, получившие пенсионное гособеспечение ввиду наличия выслуги в рядах таких формирований:

    • Вооруженных сил РФ;
    • органов внутренних дел;
    • подразделений Министерства чрезвычайных ситуаций;
    • некоторых иных правоохранительных органов.

    Послабления предоставляется по обязательным взносам за владение:

    • недвижимостью;
    • земельным участком;
    • транспортным средством.

    Внимание: не освобождается от налогообложения строение, которое используется в предпринимательской деятельности.

    Статьи НК  действуют на всей территории Российской Федерации. Из этого следует, что получение льготником послаблений не зависит от места регистрации. Кроме того, в полномочия региональных властей входит предоставление отдельных привилегий группам граждан, зарегистрированным на подведомственной территории.

    Важно: по налоговым послаблениям установлен срок исковой давности. Если бывший военный не воспользовался законным правом, то восстановить его можно в течение трех лет.

    Порядок получения налогового послабления

    Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2020 годуПраво на преференции предоставляется лицам, принадлежащим к одной из льготных категорий. Перечень их приводится в ст. 407 НК. Порядок растолковывается в подзаконных актах. В общих чертах он таков:

    1. Претендент должен подать письменное заявление в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по установленной форме;
    2. В заявке указываются:
      • персональные данные;
      • вид налогообложения;
      • налоговый номер (ИНН);
      • контактная информация;
    3. К обращению прилагаются копии следующих правоустанавливающих документов:
      • паспорта налогоплательщика;
      • пенсионного удостоверения;
      • выписки из реестра, подтверждающей право собственности на объект.
    Скачать для просмотра и печати:

    Статья 407 НК. Налоговые льготы

    Подсказка: преференция предоставляется путем не перечисления средств льготником. Получить ее можно только после оповещения ФНС об имеющихся льготах.

    В случае, если заявление не будет предоставлено льготником, льгота будет предоставляться на основании данных, которые имеются у налогового органа, в том числе путем запроса (Письма ФНС России от 25.06.2019 N БС-4-21/[email protected], от 24.06.2019 N БС-4-21/12220).

    Обращение передается налоговикам следующими способами:

    • путем личного посещения отделения, либо МФЦ (если имеется соглашение между МФЦ и налоговым органом);
    • почтовым отправлением;
    • через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
    Внимание: в обязанности специалиста входит проверка подлинности документации. Если обращение поступило по почте или через интернет, то заявителю придется явиться в госорган в назначенное время с первыми экземплярами документов.

    Когда необходимо подтверждать право на льготу

    Налоговые льготы для военных пенсионеров в 2020 годуПо правилам заявка на налоговые послабления должна оказаться в ФНС  до 1 ноября года, в котором человек желает воспользоваться преференцией. Нарушение данного срока приводит к усложнению процедуры, но не лишает права. Так как по налоговым преференциям установлен срок исковой давности в три года, льготник имеет возможность обратиться за льготой в следующие периоды.

    Кроме того, у претендента есть право на выбор объекта налогообложения, по которому предоставляется преференция. Его следует указать в заявлении. Как правило, право человек распространяет на самый дорогой объект, параметры которого не выходят за рамки ограничений.

    Внимание: после подачи заявления в ФНС изменить объект в данном периоде будет невозможно.

    Законодательная база

    Льготы и привилегии военным пенсионерам в 2020 годуОсновные льготы для военных пенсионеров заложены в Федеральном законе «О статусе военнослужащих». Они делятся на несколько больших групп. Часть предоставляется за счет федерального бюджета, остальные относятся к компетенции регионов.

    Следовательно, некоторые преференции могут различаться в разных субъектах федерации. В частности, это относится к таким льготникам как ветераны военной службы. Согласно ст. 22  Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ (ред. от 29.07.2018) “О ветеранах”, меры соцподдержки ветеранов ВС определяются законами и иными НПА субъектов РФ.

    Однако таких различий минимальное число. Скорее некоторые регионы обеспечивают льготников дополнительными гарантиями за счет соответствующего бюджета.

    К примеру, в столице военным пенсионерам и их вдовам установлены прибавки к основной выплате. Они зависят от категории получателя. Кроме того, в Москве, МО, Санкт-Петербурге и Ленинградской области для военных льготников установили свои правила обеспечения проездными документами и другими преимуществами.

    Скачать для просмотра и печати:

    Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ (ред. от 30.12.2012) “О статусе военнослужащих”

    Военнослужащие должны быть уволены на следующих основаниях:

    • в связи с достижением предельного возраста;
    • по состоянию здоровья;
    • из-за организационно-штатных мероприятий.
    Внимание: льготы предоставляются в полном объеме только тем военным в запасе, стаж которых превышает 20 лет.

    Важно: 25-летний срок службы снимает ограничения, связанные с причиной увольнения. На таких отставников распространяются все преференции, заложенные в законе, при любых обстоятельствах. Кроме того, все социальные гарантии затрагивают и семейства таких пенсионеров.

    Как оформить пенсионерам льготы по налогу на имущество

    Закон от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ включает в себя правило, согласно которому все лица, переступившие черту пенсионного возраста и получающие пенсию в соответствии с национальным пенсионным законодательством, не должны платить имущественный налог в отношении помещений, строений и зданий, которые принадлежат им на основе права собственности.

    Закон не регламентирует конкретных норм, связанных с формой заявки, подаваемой в налоговую службу. На официальном сайте ФНС граждане могут найти примерные бланки заявлений, на которые можно ориентироваться при составлении документа для оформления налоговой льготы.

    Какие данные содержит заявление для оформления налоговой льготы

    Стандартное заявление пенсионера, желающего получить льготы по налогу на имущество, содержит в себе такие пункты как:

    • ФИО заявителя
    • Наименование руководителя государственного органа и полное название отделения налоговой инспекции, которой адресован документ.
    • Номер ИНН заявителя
    • Реквизиты паспорта
    • Адрес регистрации заявителя. Сущность вопроса, по которому подается заявление
    • Способ получения ответа от налоговой инспекции. Письменный ответ, фиксирующий результат рассмотрения заявления, предоставляется заявителям путем личного вручения или направляется по почте.
    • Дата составления документа.
    • Личная подпись заявителя.

    Подача документа производится в налоговой инспекции по месту нахождения имущества, по которому заявляется льгота.  Перед тем, как отправляться в отделение налоговой службы, гражданину пенсионного возраста рекомендуется уточнить необходимую справочную информацию на официальном сайте государственной службы или позвонить по контактному телефону.

    Процедура подачи документации и заявления может происходить путем:

    • Личного визита гражданина в отделение налоговой инспекции.
    • Почтового отправления, направленного по адресу налоговой службы по месту нахождения имущества.
    • Электронного сообщения, отправленного посредством специализированного сервиса, расположенного на сайте ФНС РФ.

    Собирая документацию для отправки, граждане должны помнить, что им следует отправлять только копии документации, которые заверяются в порядке, предусмотренном в отечественном законодательстве.

    Гражданину не потребуется обращаться к нотариусу для заверения копий. В Письме Минфина России от 07.08.2014 N 03-02-РЗ/39142 указано, что заявитель льготы самостоятельно может заверить документ. Для этого ниже реквизита «Подпись» необходимо проставить заверительную надпись «Верно», личную подпись, расшифровку подписи и дату заверения.

    Какие документы еще необходимы

    Перед визитом в налоговую инспекцию по месту нахождения или регистрации объекта недвижимости от гражданина, перешедшего границу пенсионного возраста, потребуется собрать определенный пакет документации. Среди необходимых бумаг:

    1. Паспорт гражданина Российской Федерации
    2. Пенсионное удостоверение. Этот документ является основанием для получения гражданином налоговых льгот, он позволяет подтвердить факт получения пенсии и идентифицировать личность лица, обратившегося за оформлением льготы.
    3. ИНН.
    4. Правоустанавливающие документы на объект недвижимого имущества, в отношении которого начисляется имущественный налог.

    Когда начинает действовать льгота

    С того месяца, когда возникло право на нее. Если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество за те месяцы, когда льготы не было придется заплатить. Если вы в течение длительного времени вы попросту не обращались за льготой — ее вам предоставят «задним» числом. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут. Однако подобный пересчет возможен лишь за три года. Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней вы обратились лишь в 2013-ом. Тогда вам обязаны предоставить льготу и вернут налог за 2010, 2011 и 2012 годы. На возврат налога за более ранние периоды вы претендовать не в праве.

    Поделиться в соцсетях comments powered by HyperComments

    www.vselgoty.ru

    Общие сведения

    Сфера применения НК — территория всей России. Положения Кодекса, нормативно-правовые акты муниципалитетов определяют ставки, порядок исчисления налога за владение имуществом. Если ранее для лиц пенсионного возраста на федеральном уровне закреплялось право полного освобождения от таких сборов, то изменения законодательства принесли некоторые новости:

    1. Сумма пошлины рассчитывается исходя из кадастровой стоимости помещения. Такое правило введено с 2016 года (статья 402).
    2. По налогу на имущество для пенсионеров в 2017-2019 году сохраняются льготы, но только на один объект каждого вида (статья 407 п.3). За остальные платеж вносится в полном размере.

    Необходимость внесения платежа признается, когда:

    • на недвижимость зарегистрировано право собственности,
    • она отнесена к списку налогооблагаемых объектов.

    Обязательство возникает после получения уведомления из Налоговой инспекции.

    Предоставление льготы осуществляется по заявлению физлица согласно пункту 6 статья 407 НК, основанием послужит пенсионное удостоверение. Отсутствие документально подтвержденных сведений в ИФНС о преимущественном праве собственника приведет к начислению платежа по стандартной формуле.

    Кто из граждан РФ относится к данной категории

    Платят ли военные пенсионеры налог на землю, и в чем различие военных пенсионеров (далее ВП) от гражданского населения? Стоит отметить, что ВП не имеют отношения к национальной системе соц. страхования, поэтому за них не делаются отчисления в государственные внебюджетные фонды. Как для обычных пенсионеров, так и для ВП, льготы назначаются и формируются местными властями.

    В отличие от гражданских, ВП получают право на пенсию, которая рассчитывается в зависимости от количества лет проведенных на службе, а не от суммы страховых взносов и стажа. ВП – это физические лица РФ, выбывшие в запас по причине неудовлетворительного здоровья, по достижению максимального возраста службы в структурах РФ и те лица, которые имеют военный стаж более 20 лет.

    Так предоставляет ли наше государство льготы военным пенсионерам по налогам земельному и транспортному налогу. В РФ предусмотрены значительные послабления для ВП и членам их семей. Согласно пп.5, 6 и 9 ст.2 Федеральный закон “О статусе военнослужащих” от 27.05.1998 N 76-ФЗ, установленные гарантии действуют на уволенных с военной службы в РФ из ВС РФ и государств – членов СНГ.

    Также выбывшие со службы во времена Союза из:

    • ВС СССР, внутренних, Ж/Д и погранвойск;
    • войск гр. обороны;
    • органов гос. безопасности.

    Список членов семьи ВП, для которых существуют преимущества, установленные государством:

    • мужья и жены;
    • дети (не достигшие 18 лет и обучающиеся на очной форме до 23 лет);
    • иждивенцы.

    Не относятся к ВП:

    • офицеры в запасе.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
    АВРОРА ЮРИСТ