Законодательство рф ип

Основные документы, регулирующие деятельность ИП

Все нормативные акты, которые издают и принимают законодатели, должны основываться на главном документе страны — Конституции России. Если определенный нюанс не регламентирован каким-то положением или законодательным актом, то предприниматели вправе обратиться к Конституции и руководствоваться ею.

Каждый гражданин России может стать предпринимателем. Такое право закреплено за россиянами в ст.34 Конституции. В ней гарантировано право на использование своих способностей, имущества при осуществлении предпринимательской деятельности. Единственное прописанное ограничение в запрете деятельности, которая приведет к монополизации и недобросовестной конкуренции.

Пояснение сути предпринимательской деятельности дано в Гражданском Кодексе России. Большое число юристов считают этот документ вторым по значению после Конституции. В статье 23 ГК РФ прописано, что ИП вправе осуществлять свою деятельность с созданием юридического лица или без этого. Отдельные виды бизнеса могут проводиться вообще без госрегистрации гражданина в качестве предпринимателя. Например, производство в сфере сельского хозяйства при создании фермерского или крестьянского хозяйства.

Основные признаки предпринимательства:

  • деятельность самостоятельная и добровольная;
  • все риски, достигнутые результаты и последствия предпринимательства лежат на ИП;
  • главная цель — получение постоянного дохода;
  • способы извлечения прибыли — реализация произведенных товаров, перепродажа готовых изделий, использование имущества, проведение работ или услуг;
  • госрегистрация ИП или предпринимательство без регистрации в законодательно установленных случаях.

На ведения бизнеса предпринимателями распространяются те же законодательные акты, что и на деятельность юрлиц — коммерческих компаний.

Регистрация бизнесмена происходит в соответствии с Законом №129 «О государственной регистрации юридических лиц и ИП». Для консолидации сведений обо всех российских предпринимателях создан Единый госреестр ИП.

Обязанности регистрации предпринимателей возложены на налоговую. Гражданин, который хочет начать малый или средний бизнес обязан обратиться в территориальную ФНС для открытия ИП.

Законы, регламентирующие деятельность ИП

Индивидуальное предпринимательство в РФ регулируется следующими законами:

  1. Федеральный закон от 24 июля 2007 года №209 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
  2. Федеральный закон от 25 февраля 1999 года №39 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
  3. Федеральный закон от 04 января 1999 года №4 «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации»;
  4. Федеральный закон от 24 ноября 1996 года №132 «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»;
  5. Федеральный закон РФ от 22 ноября 1995 года №171 «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»;
  6. Федеральный закон РФ от 08 августа 2001 года №128 «О лицензировании отдельных видов деятельности»;
  7. Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. №294 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;
  8. Федеральный закон от 30 декабря 2007 г. №271 «О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой Кодекс Российской Федерации»;
  9. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;
  10. Федеральный закон от 02 мая 2006 г. №59 «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;
  11. Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. №374 «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу
  12. Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»;
  13. Федеральный закон от 08 августа 2001 г. № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
  14. Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Также ИП в России регулируется Налоговым Кодексом РФ и Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Законодательство в сфере предпринимательства

Несмотря на то, что частная предпринимательская деятельность в нашей стране фактически разрешена с 1986 года, когда еще был принят закон СССР «Об индивидуальной трудовой деятельности», современный федеральный закон об индивидуальных предпринимателях не принят. И если еще в конце 1990-ых годов парламентарии регулярно поднимали вопрос о необходимости такого нормативно-правового акта, то в последнее время такие инициативы законодатели не проявляют.

В результате этого нормативно-правовая база для ИП не имеет единого документа, а входит частями в различные законы и подзаконные акты. Так, статус индивидуального предпринимателя определяет Гражданский кодекс РФ, порядок регистрации – ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и так далее.

Данная ситуация приводит к тому, что некоторые случаи трудноразрешимы в обычном порядке. Например, многие аналитики уверены, что значительное число предпринимателей, скрывающихся от налогов и фактически прекративших свою деятельность, вышли бы «из тени», если бы был закон о банкротстве ИП. Действующий же порядок признания индивидуального предпринимателя банкротом носит сложный характер и является чрезвычайно затратным.

И такие неурегулированные или недостаточно урегулированные вопросы в сфере осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности приводят к тому, что и сами предприниматели, и надзорные органы часто не знают, как поступить в той или иной ситуации. Особенно остро это чувствуют начинающие предприниматели, которые вынуждены выискивать нужную информацию в законодательстве об ИП. Во многих случаях такой поиск весьма проблематичен, так как далеко не во всех российских законах может разобраться человек, далекий от юриспруденции. Поэтому необходимость принятия ФЗ об индивидуальных предпринимателях очевидна.

К содержанию

Изменения в законодательстве

Отметим сразу, что новые законы для ИП не принимаются, точнее, именно для предпринимателей, а вот отдельные нормы в них, которые затрагивают деятельность ИП, возникают регулярно. Например, не так давно были внесены серьезные поправки для ИП в закон о бухгалтерском учете. Эти изменения напрямую затрагивают предпринимателей, поскольку однозначно определяют освобождение ИП от ведения бухгалтерского учета, снимая все ранее противоречивые вопросы.

Подобные изменения происходят регулярно, и далеко не каждый предприниматель имеет возможность или желание их отслеживать, тем более что массив нормативно-правовых актов достаточно велик. Кстати, объем законодательства в сфере предпринимательской деятельности еще в значительной мере увеличивают законодательные акты органов региональной и местной власти, которые нередко противоречат даже друг другу.

Все это лишний раз подчеркивает необходимость принять новый закон для ИП, в котором будут четко прописаны все аспекты индивидуальной предпринимательской деятельности. Сделать это можно путем объединения отдельных норм из разных законов и подзаконных актов, так как большинство из этих положений весьма эффективны и грамотны с правовой точки зрения.

К содержанию

Нормы гражданского права

На основании ст. 24 Гражданского кодекса РФ индивидуальный предприниматель несет ответственность перед своими партнерами и сотрудниками в том числе и своим собственным имуществом. Однако ст. 446 Гражданско-процессуального кодекса РФ оговаривает, что имущественная ответственность по обязательствам не касается предметов, которые отнесены к категории первой необходимости, а именно:

  • предметов домашнего обихода, обстановки;
  • одежды;
  • продуктов;
  • обуви;
  • единственного жилья и земли, на которой оно стоит.

Ответственность индивидуального предпринимателя имущественного характера предполагает возмещение убытков, а также неполученного дохода, который могли получить контрагенты, если бы предприниматель поступил по закону.

Кроме этого, ответственность ИП по обязательствам обязывает его платить неустойку, которая обычно имеет форму штрафов. Однако если договором не закреплено надлежащее выполнение услуг, то требовать таких выплат не получится. ИП несет ответственность даже тогда, когда он по сути не виновен в срыве условий договора. Исключение составляют только форс-мажорные обстоятельства. Хот в некоторых случаях закон предусматривает послабление этой нормы. Например, если перевозчик сумеет доказать, что не виноват в порче или утери груза. То же касается сельскохозяйственной сферы.

Общие правила, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей

Так или иначе, все нормативные акты, которые, издаются в Российской Федерации, должны соответствовать Конституции РФ. Одновременно, если какой-то вопрос законом или иным документом не урегулирован, то всегда можно обратиться к Основному закону страны и найти там ответ. Чем, в частности, и пользуются некоторые предприниматели, обжалуя различные нормативные и индивидуальные предписания, как не соответствующие Конституции РФ, в судебных инстанция, в том числе и Конституционном суде РФ.

Право на занятие предпринимательской деятельностью гарантировано каждому гражданину статье 34 Конституции РФ. Она позволяет каждому использовать свои способности и имеющееся у него имущество для занятия предпринимательской деятельностью. Прямое использование данной статьи позволяет находить аргументы при оспаривании нормативных актов и распоряжений государственных органов, которые либо напрямую, либо косвенно препятствуют осуществлению предпринимательской деятельности. При этом не столь важно касается это одного конкретного гражданина или неопределенного круга лиц, чьи права и законные интересы нарушены.

Какие виды деятельности может осуществлять индивидуальный предприниматель? Даём все ответы тут: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/registratsiya-ip/kakie-vidyi-deyatelnosti-byivayut-u-individualnyih-predprinimateley.html

Расшифровка понятия предпринимательской деятельности содержится в Гражданском кодексе РФ. Данный нормативный акт, по мнению многих экспертов правоведов, является вторым по значимости законом в нашей стране. Предпринимательская деятельность, согласно статье 2 Кодекса, характеризуется следующими признаками:

  • данная деятельность осуществляется самостоятельно, на основе автономной воли субъекта,
  • она осуществляется на свой риск, и вся ответственность за результаты деятельности лежит на лице её осуществляющем,
  • направленность деятельности – получение прибыли, причем систематическое,
  • источники такой прибыли – использование имущества, продажа производимых или перепродаваемых товаров, оказание (выполнение) услуг (работ),
  • осуществляется при обязательной регистрации субъектов предпринимательской деятельности.

На предпринимательскую деятельность физических лиц распространяются те же нормы Гражданского кодекса РФ, что и на деятельность коммерческих организаций – юридических лиц.

Одновременно Гражданским кодексом РФ, установлено прямое условие, выполнение которого необходимо для возможности занятия гражданином предпринимательской деятельностью. Статьей 23 Кодекса установлено, что физическое лицо вправе заниматься предпринимательством только с момента его государственной регистрации. При этом если гражданин не осуществил предписываемой законом регистрации, но, тем не менее, такой деятельностью занимается, то к нему также будут применяться эти нормы.

Регистрация граждан в качестве предпринимателей осуществляется в соответствии с Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Закон устанавливает, что для сбора информации обо всех гражданах ведущих предпринимательскую деятельность ведется Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Подробнее о том, что сейчас получают ИП вместо свидетельства о регистрации, можно почитать по ссылке: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/registratsiya-ip/svidetelstvo-o-registratsii-ip.html

Государственным органом уполномоченным регистрировать индивидуальных предпринимателей является Федеральная налоговая служба РФ. Именно в территориальный орган налоговой инспекции по месту своего постоянного жительство и требуется обращаться гражданину, если он желает зарегистрироваться в качестве предпринимателя.

Тонкости найма иностранцев

Найм иностранцевЛюбое трудоустройство должно быть легальным. С работником заключают трудовой договор, который определяет права и обязанности сторон, порядок выплаты заработной платы. Документ также является гарантом того, что за конкретного специалиста будут уплачен НДФЛ, а также соответствующие взносы в ПФР и ФСС.

Официально трудоустроенный сотрудник сможет рассчитывать на пенсионное обеспечение, квалифицированную медпомощь, получение страховки семьей в случае смерти сотрудника на производстве.

То же самое касается и найма иностранцев на работу. Если их принимают легально, то за них платят взносы и сборы вышеперечисленным фондам, налоги в бюджет государства, различные отчисления. Какие налоги платит ИП за иностранного работника? Основным сбором является подоходный налог. Вопрос налогообложения ИП с иностранными работниками Узбекистана, Украины или Беларуси регламентирует ст.224 НК РФ.

Можно выделить три вида иностранных специалистов, которых приглашают на работу:

  1. Иностранцы, которые живут на территории страны постоянно. Обычно они имеют вид на жительство. Трудоустраивать их на работу проще всего. Процедура фактически ничем не отличается от оформления граждан РФ.
  2. Безвизовые иностранцы. Существует список стран, граждане которых могут въезжать в Россию без визы (Белоруссия, Казахстан, Узбекистан, Туркменистан). Однако у них нет вида на жительство, следовательно, нет и права работать. Таким иностранцам нужно приобрести патент. Если его нет – трудоустройство считается вне закона.
  3. Визовые иностранцы. Чтобы взять таких людей на работу придется приложить усилия – запросить квоту у МВД, оплатить сбор, собрать нужные бумаги. Специалисту необходимо пройти медкомиссию, оформить рабочую визу, снять отпечатки пальцев. Иначе оформление трудового договора ИП с иностранными работниками будет невозможным.

Документы, необходимые для открытия ИП гражданину Украины на территории РФ

Легализация, перевод иностранных документов на государственный язык РФ — все эти требования сохраняются по отношению к иностранцам и должны соблюдаться и здесь. Поэтому украинские документы необходимо будет перевести на русский язык, а перевод заверить у нотариуса.

Читайте также статью ⇒ИП для мигранта в РФ в 2020: особенности регистрации.

В общем случае нотариально всегда необходимо заверять подпись в заявлении и копию паспорта. Исключением является ситуация, когда заявитель самостоятельно подает все документы и при этом предъявляет свой паспорт.

Сайт ФНС РФ

Подавать нужно оригиналы документов вместе с копиями. Квитанции с оплаченной госпошлиной это не касается. Копии остаются в отделении ФНС на рассмотрении, а оригиналы возвращаются заявителю. Таким образом, при процедуре регистрации ИП используются следующие типовые формы документов.

Название документаПрименяемая типовая форма
Заявление для регистрации ИПФорма Р21001,

включена в Приложение № 13 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-6/[email protected] от 25.01.2012

Заявление о переходе на УСНФорма 26.2.1,

включена в Приложение № 1

к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012

Бланк квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИПФорма № ПД-4 сб(налог), выдается при оплате в Сбербанке России

Если заявитель ранее ликвидировал ИП и обращается по вопросу регистрации повторно, то ему вновь следует писать заявление, собирать стандартный пакет документации. Только сумма госпошлины за вторичную регистрацию ИП будет другой — 160 руб.

В ситуациях, когда заявитель некорректно заполнил документы, ему их вернули, в регистрации отказали, уплаченная госпошлина не возвращается. Поэтому когда будущий предприниматель вновь будет подавать уже исправленные документы, госпошлину нужно будет заплатить повторно.

Понятие малого бизнеса

Основной закон, регулирующий деятельность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП), — «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» №209-ФЗ от 24.07.2007г.

Ст. 4 закона относит к субъектам малого бизнеса хозяйственные общества, организации, предприятия, зарегистрированные по законодательству РФ, отвечающие основным критериям:

Вид предприятия Численность штата (кол-во человек, официально трудоустроенных) Годовой доход по данным налогового учета, с учетом режима налогообложения, без НДС (руб.) микропредприятие не больше 15 120 млн. малое 16-100 800 млн. среднее -101-250; -251-1000 (предприятия легкой промышленности, входящие в перечень Минпромторга, отвечающие требованиям Постановления Правительства №1412 от 22.11.17г.) 2 млрд.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, прошедшее установленную процедуру государственной регистрации. Человек ведет предпринимательскую деятельность, регулярно получает прибыль, платит налоги, но не имеет статуса юрлица. ИП могут быть:

  • дееспособные граждане РФ и иностранцы, проживающие в стране (возраст — от 18 лет);
  • несовершеннолетние от 16 лет (регистрация с согласия родителей, опекунов).

На индивидуальных предпринимателей распространяются те же критерии деления — по доходам, количеству работающих. При отсутствии наемного персонала категорию МСП определяют только по размеру выручки. Субъекты бизнеса на патенте относятся к микропредприятиям.

Самозанятые граждане — лица, работающие «на себя», получающие доход от своего труда (не более 2,4 млн. руб. в год). В отличие от ИП, они:

  • могут работать только на патенте (без совмещения с другим режимом налогообложения);
  • не могут нанимать на работу других сотрудников;
  • могут заниматься только определенным видом деятельности (няня, репетитор, домработница и другая подобная деятельность);
  • не ведут налоговую отчетность;
  • не используют кассовый аппарат для расчетов за услуги.

В прошлом, 2019 году, в качестве эксперимента государство ввело в 4 регионах налог на профессиональный доход (4-6%) для самозанятых. В 2020 году к эксперименту подключили еще 19 регионов. Кроме того, правительство подготовило перечень профессий, представители которых должны проходить государственную регистрацию.

До 2029 года самозанятые лица могут участвовать в госзакупках, получать помощь от государства, как МСП — финансовую, имущественную, консультационную, образовательную. Таким образом, государство приравняло самозанятых к малому бизнесу.

С середины 2016 года сформирован Единый реестр субъектов МСП. Сведения о предпринимателях вносятся автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчетности. Перечень предприятий малого, среднего бизнеса и ИП размещен на портале ФНС России.

Поддержка малого бизнеса

Вид на жительство это резидент

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

Из других правовых аспектов договоров между ИП и физлицами необходимо отметить следующие особенности:

  1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
  2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде. Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение. Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист со стажем 9 лет - Сергей / автор статьи
АВРОРА ЮРИСТ